IMPUESTOS EN ANDORRA
DISFRUTA DE UNA DE LAS MENORES
CARGAS FISCALES DE EUROPA
Los impuestos en Andorra son de los más bajos en Europa, lo que convierte al Principado en un destino atractivo tanto para empresas como para residentes. Al comparar su carga fiscal con otros países europeos, destaca por ofrecer condiciones significativamente más favorables. Además de sus ventajas fiscales, quienes viven en Andorra disfrutan de un entorno privilegiado, con paisajes montañosos y una rica herencia cultural mediterránea.
El sistema fiscal de Andorra se organiza en impuestos directos, indirectos y comunales, administrados de manera eficiente mediante plataformas virtuales que permiten la gestión en línea del Impuesto de Sociedades, IGI (el IVA andorrano) e IRPF, entre otros. Los impuestos comunales son recaudados por cada «Comú» (parroquia), que tiene autonomía para gestionarlos.
Impuesto de Sociedades
El impuesto de sociedades en Andorra tiene un tipo máximo del 10%, que puede reducirse al 2% en algunos casos, posicionándose como uno de los más competitivos de Europa. Este tipo resulta atractivo tanto para pequeñas y medianas empresas (PYMES) como para grandes corporaciones. En comparación, España y Francia aplican un tipo general del 25%.
IGI
Equivalente al IVA español
El IGI, Introducido en 2013, tiene un tipo general del 4,5%, mucho menor que el IVA en países vecinos como España (21%) y Francia (20%). Para bienes y servicios esenciales como sanidad, educación, cultura, alimentos y alquileres, el tipo es aún más reducido, del 1%.
IRPF
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
El IRPF en Andorra es progresivo y muy competitivo. No se aplica a ingresos inferiores a 24.000 €, mientras que a partir de esa cifra se grava hasta un máximo del 10% para salarios superiores a 40.000 €. Este tipo máximo contrasta con tasas de hasta el 50% en España. Además, existen exenciones significativas, como los primeros 3.000 € de rendimientos de inversiones y los dividendos percibidos por residentes andorranos.
IRNR
Impuesto sobre la Renta de No Residentes
El IRNR aplica un tipo general del 10% a las personas y empresas que generan ingresos en Andorra pero no tienen residencia fiscal en el país. Dependiendo de la naturaleza del ingreso, se aplican reducciones o tasas diferenciadas.
Plusvalías y Fiscalidad Inmobiliaria
Las ganancias de capital suelen gravarse al 10%, aunque hay exenciones para la venta de participaciones empresariales bajo ciertas condiciones. En el ámbito inmobiliario, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales es del 4%, mientras que el impuesto sobre plusvalías inmobiliarias disminuye progresivamente del 15% al 1% según el tiempo que el propietario mantuvo la propiedad antes de venderla.
Otros Impuestos
Autónomos: Pagan IRPF, IGI y tasas parroquiales.
Juegos de Azar: Los impuestos varían según el tipo de actividad y los ingresos generados.
Viviendas Vacías: Se calcula en función de los metros cuadrados de inmuebles no utilizados.
Beneficios Fiscales Adicionales
Andorra no grava las herencias ni las donaciones entre residentes, y el impuesto sobre el patrimonio tampoco se aplica. Los intereses bancarios están exentos si no superan los 3.000 € anuales.
Evolución y Nuevas Oportunidades Fiscales
El país está trabajando en legislación adaptada a los activos digitales, abriendo nuevas posibilidades para quienes operan con criptomonedas o ingresos por propiedad intelectual, consolidando a Andorra como un destino fiscal atractivo en constante evolución.